Die Überwachung der Liquidität durch den Verwaltungsrat
Geldflussrechnung und Liquiditätsplan unter Berücksichtigung der Art. 725 ff. E-OR 2016
Der Autor beleuchtet die spezifischen Aufgaben des Verwaltungsrats, die sich aus der Finanzverantwortung ergeben, namentlich aus der Pflicht zur Sicherstellung der Solvenz eines Unternehmens. Dabei erläutert er die Geldflussrechnung und den Liquiditätsplan als unentbehrliche Instrumente zur Planung und Überwachung der Liquidität. Er bezieht die künftige Gesetzgebung in seine Betrachtungen ein und zeigt, dass das vorgesehene Frühwarnsystem ohne diese Werkzeuge nicht greifen wird. Empfohlen wird daher die Schaffung einer Regelung, die dem Verwaltungsrat dank Geldflussrechnung und Liquiditätsplan ermöglicht, eine drohende Illiquidität frühzeitig zu erkennen. Zi.
L’auteur met en lumière les tâches spécifiques du conseil d’administration qui découlent de sa responsabilité financière et notamment du devoir de garantir la solvabilité d’une entreprise. Il présente le tableau des flux de trésorerie et le plan des liquidités comme des instruments indispensables à la planification et à…