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From the magazine SJZ-RSJ 22/2017 | p. 541-551 The following page is 541

Die Überwachung der Liquidität durch den Verwaltungs­rat

Geldfluss­rechnung und Liquiditäts­plan unter Berück­sichti­gung der Art. 725 ff. E-OR 2016

Der Autor beleuchtet die spezifischen Aufgaben des Verwaltungsrats, die sich aus der Finanzverantwortung ergeben, namentlich aus der Pflicht zur Sicherstellung der Solvenz eines Unternehmens. Dabei erläutert er die Geldflussrechnung und den Liquiditätsplan als unentbehrliche Instrumente zur Planung und Überwachung der Liquidität. Er bezieht die künftige Gesetzgebung in seine Betrachtungen ein und zeigt, dass das vorge­sehene Frühwarnsystem ohne diese Werkzeuge nicht greifen wird. Empfohlen wird daher die Schaffung einer Regelung, die dem Verwaltungsrat dank Geldflussrechnung und Liquiditätsplan ermöglicht, eine drohende Illiquidität frühzeitig zu erkennen. Zi.

L’auteur met en lumière les tâches spécifiques du conseil d’administration qui découlent de sa responsabilité financière et notamment du devoir de garantir la solvabilité d’une entreprise. Il présente le tableau des flux de trésorerie et le plan des liquidités comme des instruments indispensables à la planification et à…

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